Adózás ÁFA

1. Készpénzzel rendezett éttermi számla egy belföldi vállalkozástól. Az áfa összege 25 000 Ft.
2. Alapanyagokat vásárolt egy belföldi cégtől. A számla átutalással kerül kiegyenlítésre. A fizetési határidő október 15.,mely napon a pénzügyi rendezés is megtörtént. A számlán található áfa összege 90 000 Ft.
3. Alkatrészeket szerzett be egy belföldi kiskereskedőtől. A 800 000 Ft áfát tartalmazó számla ellenértéke szeptember 17-én átutalásra került.
4. Készterméket értékesített magánszemélyek részére. A vevők bankkártyával fizettek. A számlák összesen 960 000 Ft áfát tartalmaztak.
5. Félkész terméket értékesített belföldi vállalkozások részére. A fizetési határidő szeptember 22. A számlán található áfa összege 1 000 000 Ft. A vevők szeptemberben csak az eladási ár 50%-át tudták kifizetni. A másik 50% csak október 10-én került rendezésre.
6. Termékeket adott el Szerbiába. A számlán szereplő nettó ellenérték 30 000 000 Ft-nak megfelelő RSD. A fizetési határidő október 29.
7. Termékeket értékesített Ausztriába. A számlán szereplő nettó ellenérték 12 000 000 Ft-nak megfelelő EUR. A vevők a számlát szeptemberben kifizették.
8. Termékeket vásárolt Franciaországból a vállalkozás adómentes tevékenységéhez. A számla nettó ellenértéke 1 000 000 Ft. A fizetési határidő szeptember 19. A számla kiegyenlítésre került.
9. Belföldi fordított adózás alá tartozó szolgáltatást vett igénybe. A számla nettó ellenértéke 12 000 000 Ft. A számla szeptember 17-én kifizetésre került.
10.Szerszámokat vásárolt belföldi vállalkozástól. A fizetési határidő szeptember 30., de a kft. a számla ellenértékét csak október 4-én tudta átutalni. Az áfa összege 290 000 Ft.

a) Feladat: Készítse el a vállalkozás szeptember havi áfa-elszámolását abban az esetben, ha a kft. áfa folyószámlája 600 EFt többletet mutat!